Creation date in repository: 2016-04-28

Abstract: El objeto del presente trabajo es analizar diferentes modalidades del fraude fiscal. Para ello se define en primer lugar el concepto legal de infracción tributaria y del delito de defraudación tributaria y establecer las similitudes y diferencias entre ambos, para posteriormente, centrar el estudio en la las conductas constitutivas de fraude fiscal: la “Caja B”, el alzamiento de bienes, el delito de blanqueo de capitales y las Tramas del IVA Intracomunitario. La “Caja B” se configura como una herramienta contable cuyo objetivo consiste en ocultar la verdadera situación de la empresa a la Inspección de Tributos para eludir el pago de los impuestos minorando, por ejemplo, la base imponible. Se estudia, del mismo modo, la configuración del delito fiscal como antecedente del blanqueo de capitales. Esto es, el lavado del dinero procedente de la cuota tributaria defraudada. Por cuanto se refiere al delito de alzamiento de bienes, éste podría definirse como aquél acto orientado a la privación del cobro de los créditos adeudados a la Hacienda Pública mediante la despatrimonialización de personas físicas y jurídicas. Sociedades pantalla y testaferros operan en cada una de las modalidades descritas, especialmente en las Tramas del IVA Intracomunitario, el mayor fraude a escala europea que ha originado pérdidas de millardos. Asimismo me he interesado en delinear someramente el perfil psicológico del delincuente de cuello blanco, fundamentalmente el entorno social y la motivación para esconder el erario público a sabiendas de que la conducta es constitutiva de delito, asumiendo el riesgo de ser descubierto. ¿Les compensa asumir este riesgo? Probablemente sí, dada la existencia de un marco legal penal y tributario indulgente y con numerosas fisuras. Por este motivo se examina la eficacia de los actuales medios de los que dispone la Hacienda Pública para perseguir este delito, advirtiendo la necesidad de mejorar y ampliar estos medios. The purpose of this paper is to analyze different forms of tax fraud. For this first it defines the legal concept of tax offense and the offense of tax fraud and identify similarities and differences, and later, focus the study on the conduct constituting tax fraud: the "Case B", the concealment of assets, the offense of money laundering and VAT Intra frames. The "Box B" is configured as an accounting tool which aims to hide the real situation of the company to the Inspectorate of Taxes to avoid payment of tax deducted, for example, the taxable amount. Is studied in the same way, the configuration of tax fraud and money laundering history. This is laundering money from defrauded tax liability. For as regards the offense of concealment of assets, this could be defined as one oriented deprivation recovery of debts owed to the Treasury by emptying of individuals and companies act. Companies operating screen and nominees in each of the embodiments described, especially in VAT Intra frames, the biggest fraud at European level that caused losses of billions. I have also briefly delineate interested in the psychological profile of white-collar criminal , mainly the social environment and the motivation to hide the public purse knowing that the conduct is a criminal offense, taking the risk of being discovered . Would you accept this risk offsets? Probably, given the existence of a lenient criminal and tax legal framework and numerous fissures. For this reason the effectiveness of existing means available to the Treasury to pursue this crime is examined, noting the need to improve and expand these resources. Several measures have been proposed to combat tax evasion. I have included legal measures, and measures whose mainly objective is awareness the society about the necessity of contribution to ensure the maintenance of a democratic and social state of law. L'objecte del present treball és analitzar diferents modalitats del frau fiscal . Per això es defineix en primer lloc el concepte legal d'infracció tributària i el delicte de defraudació tributària així com l’establiment de les similituds i diferències entre tots dos per posteriorment , centrar l' estudi en la les conductes constitutives de frau fiscal : la "Caixa B", el aixecament de béns, el delicte de blanqueig de capitals i les Trames de l' IVA intracomunitari . La "Caixa B" es configura com una eina comptable l'objectiu de la qual consisteix a ocultar la situació de l'empresa a la Inspecció de Tributs per eludir el pagament dels impostos minorant, per exemple, la base imposable. S'estudia, de la mateixa manera, la configuració del delicte fiscal com a antecedent del blanqueig de capitals. És a dir, el rentat dels diners procedents de la quota tributària defraudada. Pel que es referix al delicte d'alçament de béns, aquest podria definir-se com aquell acte orientat a la privació del cobrament dels crèdits deguts a la Hisenda Pública mitjançant la despatrimonialització de persones físiques i jurídiques. Societats pantalla i testaferros operen en cadascuna de les modalitats descrites, especialment en les Trames de l'IVA intracomunitari , el major frau a escala europea que ha originat pèrdues de mils de milions . Així mateix m'he interessat en delinear succintament el perfil psicològic del delinqüent de coll blanc, fonamentalment l'entorn social i la motivació per amagar l'erari públic sabent que la conducta és constitutiva de delicte, assumint el risc de ser descobert. Els compensa assumir aquest risc? Probablement sí, donada l'existència d'un marc legal penal i tributari indulgent i amb nombroses fissures. Per aquest motiu s'examina l'eficàcia dels actuals mitjans de què disposa la Hisenda Pública per perseguir aquest delicte, advertint la necessitat de millorar i ampliar aquests mitjans.

Subject: Frau fiscal

Language: Castellà

Subject areas: Ciencias jurídicas Juridical sciences Ciències jurídiques

Department: Dret Privat, Processal i Financer

Student: Cacho Estil-les, Carlos del

Academic year: 2013-2014

Title in different languages: El fraude Fiscal The Tax Fraud El Frau Fiscal

Work's public defense date: 2014-05-27

Keywords: No consten No consten No consten

Confidenciality: No

Title in original language: El fraude Fiscal

Project director: Rivas Nieto, Estela

Education area(s): Relacions Laborals i Ocupació

Entity: Universitat Rovira i Virgili (URV)