Contabilidad forense y detección de fraude en empresas cotizadas españolas: Análisis comparativo de los casos Dia y Grifols

Identificador:  TFG:10219

Handle: https://hdl.handle.net/20.500.11797/TFG10219

Autores:  Basquens Gómez, Noa

Resumen:
El TFG analiza el fraude de información financiera desde la perspectiva de la contabilidad y la auditoría forense. Para ello se estudian diversas técnicas e indicadores financieros aplicados a dos empresas cotizadas españolas. DIA, centrado en la manipulación contable mediante la sobreestimación de descuentos comerciales y, Grifols, relacionado con la presentación de cuentas con una presentación engañosa del endeutamiento. Los resultados nos demuestran, que ningún indicador de forma individual, permite para detectar todos los tipos de fraude. Por ello, se propone una matriz de alerta temprana compuesto por 12 indicadores que permite identificar señales previas de fraude financiero.