Identificador: TFG:641
Autors: Cacho Estil-les, Carlos del
Resum:
L'objecte del present treball és analitzar diferents modalitats del frau fiscal . Per això es defineix en primer lloc el concepte legal d'infracció tributària i el delicte de defraudació tributària així com l’establiment de les similituds i diferències entre tots dos per posteriorment , centrar l' estudi en la les conductes constitutives de frau fiscal : la "Caixa B", el aixecament de béns, el delicte de blanqueig de capitals i les Trames de l' IVA intracomunitari . La "Caixa B" es configura com una eina comptable l'objectiu de la qual consisteix a ocultar la situació de l'empresa a la Inspecció de Tributs per eludir el pagament dels impostos minorant, per exemple, la base imposable. S'estudia, de la mateixa manera, la configuració del delicte fiscal com a antecedent del blanqueig de capitals. És a dir, el rentat dels diners procedents de la quota tributària defraudada. Pel que es referix al delicte d'alçament de béns, aquest podria definir-se com aquell acte orientat a la privació del cobrament dels crèdits deguts a la Hisenda Pública mitjançant la despatrimonialització de persones físiques i jurídiques. Societats pantalla i testaferros operen en cadascuna de les modalitats descrites, especialment en les Trames de l'IVA intracomunitari , el major frau a escala europea que ha originat pèrdues de mils de milions . Així mateix m'he interessat en delinear succintament el perfil psicològic del delinqüent de coll blanc, fonamentalment l'entorn social i la motivació per amagar l'erari públic sabent que la conducta és constitutiva de delicte, assumint el risc de ser descobert. Els compensa assumir aquest risc? Probablement sí, donada l'existència d'un marc legal penal i tributari indulgent i amb nombroses fissures. Per aquest motiu s'examina l'eficàcia dels actuals mitjans de què disposa la Hisenda Pública per perseguir aquest delicte, advertint la necessitat de millorar i ampliar aquests mitjans.
Repositori URV